Escrito por Steven E. Cowen, Esq.
Abogado, Debt Solution Law Group | Colegio de Abogados del Estado de California
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La Situación del Dueño del Negocio
Veamos cómo funciona la SBRA en una situación donde el dueño de un restaurante, casado, que opera como corporación, ha garantizado personalmente la deuda del negocio.
El propietario ha sido residente de California durante los últimos 20 años. Sus bienes personales incluyen una casa con $250,000 en plusvalía, $50,000 en un certificado de depósito (CD), y un plan de retiro con $250,000. Tiene dos pagos de auto. Ambos vehículos valen menos de lo que se debe por ellos.
Ahora veamos la deuda del negocio. El restaurante tiene un contrato de compra de equipo. Contrato original: $150,000 a 84 meses al 12%, con $100,000 restantes. Quedan 97 meses del contrato. El equipo solo vale $20,000. El espacio comercial no es en un centro comercial de gama alta. Hay dos arrendamientos separados. Los muebles y demás mobiliario también están arrendados. En mal estado.
Deuda de tarjetas de crédito y otra deuda no garantizada: $100,000. La tasa de interés promedia el 15%. El propietario también tiene un préstamo SBA con un saldo de $80,000. El propietario usó esos $80,000 hace aproximadamente 45 días para pagarle $80,000 a American Express. Aún debe $20,000.
Pagos Mensuales Antes de Presentar el Caso
Pagos mensuales del propietario:
- Contrato de compra de equipo: pago mensual $2,933. Tasa de interés: 12%. Saldo actual: $105,848. Meses restantes: 57. Valor del equipo: $20,000.
- Arrendamiento de Espacio 1: $2,500 al mes. Arrendamiento de Espacio 2: $2,500 al mes.
- Arrendamiento de muebles: $750 al mes.
- Tarjetas de crédito. Pago mensual: $1,501. Tasa de interés: 15%. Saldo actual: $100,000. Meses restantes: 144.
- Préstamo SBA: pago mensual $1,057. Tasa de interés: 10%. Saldo actual: $80,000. Meses restantes: 120.
- Pago del fondo de nómina: pago mensual $905. Saldo adeudado: $20,000.
Deuda Total Antes de Presentar el Caso
Deuda total mensual: $12,146
Deuda total: $305,848
Antes del COVID, el restaurante generaba $18,750 al mes para cubrir las categorías de gastos mencionadas arriba (para simplificar, se omiten otros gastos como los salarios de empleados). El propietario se llevaba a casa $6,656, lo cual apenas alcanzaba para cubrir el pago de la casa y otros gastos personales mensuales.
Llegó el COVID. Los ingresos bajaron a $11,250 al mes. El propietario estaba a punto de cerrar el negocio, y pasó una noche sin dormir, aterrado, pensando en 1) cómo decírselo a sus empleados, y 2) cómo iba a cumplir con la garantía personal. Pensaba que lo perdería todo: la casa, los ahorros, quizás incluso el plan de retiro. Entonces asistió a uno de nuestros seminarios web gratuitos, donde conoció la SBRA, y nos contrató para su caso.
Aplicando las Reglas de la SBRA
Ahora apliquemos las reglas bajo la SBRA. Y recuerde, estas son reglas, no deseos ni puntos de partida para negociar. Son reglas.
Nuevos Pagos Mensuales Después de la Reorganización
Nuevos pagos mensuales del propietario:
- Contrato de compra de equipo. Bajo la SBRA, el monto adeudado sobre la deuda garantizada se reduce al valor del equipo, con una tasa de interés del 6%, y el plazo de pago puede extenderse. Aplicando estas reglas: pago mensual $387. 60 meses. $20,000 adeudados.
- Arrendamiento de Espacio 1: bajo la SBRA, el propietario puede optar por asumir o rechazar un arrendamiento. El propietario decide conservar el primer arrendamiento. Pago mensual: $250. Arrendamiento de Espacio 2: el propietario decide rechazar el segundo arrendamiento y entrega el espacio al arrendador. No debe ningún monto adicional. Arrendamiento de muebles: el propietario decide rechazar este arrendamiento. No debe ningún monto adicional.
- Tarjetas de crédito y el préstamo SBA. Como se explicó antes, las tarjetas de crédito y el préstamo SBA se reducirían considerando los $80,000 recuperados de American Express, los cuales el propietario reembolsa a $1,437 al mes. Resultado final: las tarjetas de crédito — incluyendo la de American Express — y el préstamo SBA reciben 31 centavos por dólar.
- Impuestos del fondo fiduciario de nómina. Bajo la SBRA, el propietario tiene cinco años al 3% de interés para pagar estos impuestos. Con la aprobación del IRS, esto puede extenderse a un pago mensual de $360.
Total de pagos mensuales asignados a los acreedores no garantizados: $3,247
Deuda total: $40,000 más el reembolso del monto recuperado de American Express ($80,000), para un total de $120,000.
Ahorro mensual en el servicio de la deuda: $12,146 − $3,247 = $8,899.
Deuda total eliminada: $365,848 − $120,000 = $245,848.
La SBRA transformó una situación crítica — cierre inminente del negocio y una posible ruina financiera personal — en un negocio que se mantiene abierto y un propietario que recupera el mismo ingreso neto que tenía antes de la pandemia.
Header: Protegiendo los Activos Personales – Las Garantías Personales
Ahora hablemos de las garantías personales.
Si ha vivido en el estado de California durante los últimos dos años, puede usar el sistema de exenciones de California para proteger su propiedad y aun así eliminar la deuda. Proteger significa conservar. Y, como California en general, sus exenciones son bastante generosas. Existen dos sistemas de exención en California. Cuando hay una cantidad significativa de plusvalía en un bien inmueble, usamos las llamadas exenciones 704. En este estudio de caso, el cliente ha vivido en California durante 20 años y posee los siguientes bienes:
- Una vivienda que es la residencia personal de él y su esposa, con $250,000 en plusvalía. $50,000 en un certificado de depósito. Un plan de retiro 401(k) valuado en $250,000. Dos pagos de auto. Ambos vehículos valen menos de lo que se debe por los préstamos. El propietario también posee muebles, enseres, ropa y joyería diversa. Fuera de la corporación, el propietario posee equipo de restaurante y equipo relacionado con un valor de venta rápida de $15,000.
Exenciones de California que Aplican
El monto de la exención de vivienda familiar (homestead) en California varía según el condado y se ajusta anualmente cada 1 de enero. En el sur de California, los montos de exención actuales incluyen aproximadamente $495,000 en el Condado de San Bernardino, $535,000 en el Condado de Riverside, y aproximadamente $743,861 en los Condados de San Diego, Los Ángeles, Orange y Ventura. De igual manera, el saldo completo de $250,000 en el plan de retiro 401(k) está exento. No hay plusvalía en los vehículos — obviamente, no hay nada que exentar ahí. Los muebles, enseres, ropa y joyería diversa también están exentos automáticamente. El equipo de restaurante se consideraría "herramientas de trabajo" ("trade tools"). Se pueden exentar $8,725 en herramientas de trabajo, y dado que el propietario en este estudio de caso está casado, ese monto se puede duplicar, de modo que el valor total, a precio de venta rápida, del equipo de restaurante y artículos relacionados también queda exento.
Lo que no está exento automáticamente es el certificado de depósito de $50,000. Ahí es donde entra la planificación. El propietario puede convertir ese certificado de depósito no exento de $50,000 en un activo exento, cobrándolo y aplicándolo al pago de la casa. El propietario cuenta con una exención mínima de $743,861, que equivale a la plusvalía actual de $250,000 más el certificado de depósito de $50,000.
Con todos los bienes ya exentos, los propietarios pueden presentar una bancarrota personal bajo el Capítulo 7 y eliminar las garantías personales.
Usando la Amenaza del Capítulo 7 como Palanca
Note, es completamente posible renegociar la deuda del negocio sin que los propietarios tengan que presentar una bancarrota personal bajo el Capítulo 7. ¿Cómo? La amenaza de una bancarrota personal para eliminar las garantías personales le da al dueño del negocio una ventaja de negociación — considerable, en muchos casos — para sentar al acreedor en la mesa de negociación. Resultado previsible: ninguna de las partes obtiene su "mejor escenario posible". El acreedor cobra más a través del plan de reestructuración de lo que cobraría sin las garantías personales. El dueño del negocio no logra toda la reducción de deuda que podría obtener sin las garantías personales, pero sí logra reducir la deuda al nivel en que los ingresos posteriores al COVID sean suficientes para volver a ser rentable.
El Pago Preferencial de $80,000 a American Express
Eso deja únicamente el pago de $80,000 hecho a American Express 45 días antes de presentar el caso. Conforme a la ley, esos $80,000 se consideran un "pago preferencial" porque se realizó dentro de los 90 días anteriores a la presentación del caso bajo la SBRA. Si American Express no devuelve el dinero voluntariamente, presentaríamos lo que se conoce como una "acción de preferencia" (preference action) para recuperarlo. Y ese dinero regresaría rápidamente a la cuenta bancaria del negocio. El tribunal de bancarrota no es como un tribunal civil estatal típico, donde todo toma años y las reglas son de todo menos claras. El dinero se consideraría un activo corporativo y no estaría exento, pero los propietarios podrían conservarlo como capital de trabajo, siempre que acordaran reembolsar un total de $80,000 (incluyendo capital e intereses). El propietario acuerda reembolsar este monto a lo largo de 57 meses, con un pago mensual de $1,437. Ese dinero se reservaría para los acreedores no garantizados. Para efectos de esta explicación, supongamos que los únicos reclamantes no garantizados son las tarjetas de crédito, el préstamo SBA y, ahora, American Express. Total: $260,000. Monto reembolsado: $80,000, es decir, 31 centavos por dólar.
El propietario tendría libertad para usar parte de esos $80,000 en comprar muebles y mobiliario nuevo, y para remodelar el restaurante. ¿Ideal? No. Pero tener capital de trabajo en la cuenta bancaria a cambio de un pago mensual de $1,437 (préstamo al 3%) se acerca bastante. El resto de estas deudas queda eliminado.
¿Y las garantías personales? Si el propietario presenta la bancarrota personal bajo el Capítulo 7, los propietarios conservan todo — más de $600,000 en bienes — y las garantías personales quedan eliminadas. O bien, como se mencionó, la amenaza de la bancarrota personal bajo el Capítulo 7 puede usarse como palanca para sentar al acreedor en la mesa de negociación.
Resumen Final de Resultados
En resumen, entonces, al combinar una acción bajo la SBRA con un Capítulo 7 personal, en este escenario el resultado final sería el siguiente:
- El pago mensual de la deuda antes de presentar el caso, de $12,146, se reduce a $3,247 más los $1,437 para reembolsar los $80,000, lo que da un ahorro de $12,146 − $3,247 − $1,437 = $7,462.
- Los impuestos del fondo fiduciario se distribuyen a lo largo de cinco años.
- Los ingresos del negocio posteriores al COVID, de $11,250, menos $3,247 menos $1,437, equivalen a $6,566 — el mismo nivel que antes del COVID.
- Deuda total eliminada: $365,848 − $120,000 = $245,848. Reducida de forma permanente.
Imagine la tranquilidad financiera personal del propietario mientras los pagos de la deuda del negocio se mantienen manejables y sus ingresos personales vuelven a la normalidad. Nos enfocamos en usar la SBRA para eliminar deuda y aumentar las ganancias futuras del negocio — y le invitamos a hacer uso de nuestra biblioteca de videos y seminarios web para aprender más sobre este tema.
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